第十章 精打细算，健全企业财务管理（7）

    第十章 精打细算，健全企业财务管理（7）

    （15）业务员发现有可能坏账时应速报业务主管，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供抵价时，在征得客户同意后立即协商抵价，避免更大损失发生。但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货。

    （16）业务员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接，交接未完的，不得离岗；交接不清的，责任由交者负责；交接清楚后，责任由接替者负责。

    （17）本制度自公布日始执行。

    创业者应该高度重视应收账款的管理，加快资金的周转，提高资金的利用率，降低经营风险。

    201.应付账款管理

    （1）应付账款的流程与内容

    ①流程

    第一步：签订采购合同。

    第二步：收货通知。

    第三步：台账。

    第四步：入库单。

    第五步：会计审核制单。

    第六步：付款结算。

    第七步：对账。

    ②内容

    参与采购合同文本会签。

    货物运达后，由采购部验收人查验数量和毁损情况，质检人员依据合同规定的标准检验质量后，采购经办人员制作“收货通知单”经会计签字确认后，交仓库人员办理入库。

    在审核“收货通知单”时，登记采购管理台账备案。

    审核无误后，仓库人员开“入库单”，仓库负责人审核确认，采购经办人将“入库单”中的一联交给采购部备查，一联交给会计审核入账。

    会计审核入库单无误后，制作记账凭证，并在采购台账上做记录。

    会计依据企业管理程序办理付款、结算。

    会计和采购部门定期对账，及时处理异常。

    （2）应付账款入账方法

    应付账款入账分两种情况：

    ①如果应付账款不含现金折扣，则按发生时的金额入账。

    ②如果应付账款中含有现金折扣，其入账方法有总价法和净价法两种。

    总价法：按购买的货物和应付账款凭证中的价格（未扣除任何现金折扣的金额）入账。

    净价法：按购买的货物和应付账款结算凭证中的价格扣除最大现金折扣后的金额入账。

    （3）应付账款核算内容

    ①企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证，借记“物资采购”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。

    ②企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

    ③企业开出、承兑商业汇票抵付应付账款，借记本科目，贷记“应付票据”科目。

   


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