第八章 信托——富可以过三代（5）（2/2）
《三天读懂投资理财学》作者：李久佳 2017-04-14 14:44
同时，信托机构还要向死者的继承人和被遗赠人两种利害关系人发出正式通知。
第四步：对遗产编制财产目录。信托机构在被正式任命为遗嘱执行人或遗产管理人之后，必须在一定期限内（通常为60天左右）与遗嘱法庭一起对遗产进行清理、核定，若对遗产的价格不好把握时，还可以雇佣中立的专家对遗产进行估值。信托机构应准备一个登记簿，仔细地将死者的财产集中起来，并记录在登记簿上。必须注意的是，若在遗产清理期间财产受损，应由信托机构负责赔偿。
第五步：安排管理遗产和执行遗嘱的预算计划。信托机构在受托管理遗产和执行遗嘱的过程中，会发生一系列的支付，为此，信托机构须拟订一个正式而详细的预算计划，将现金的来源和用途逐项列示出来。若遗产的流动性差，现有的和可能的现金来源不足以支付应付款项，比如债务、税款、丧葬费、受托人初期的管理费用等，则信托机构应制定一个出售部分财产的预算政策和计划。若应付款项大于财产总额，遗嘱法庭规定应优先支付债务和管理费用，不足部分须由死者的支系亲属补足。
第六步：结清税收款项。信托机构应付清与遗产有关的税款，这些税款主要有所得税、财产税和继承税。
第七步：确定对信托资产的投资政策。如果遗嘱中涉及到为了受益人的利益而必须对财产进行再投资的条款，作为受托人的信托机构在准备税收申报单的同时，应该同时制定适当的投资政策和计划，选择既安全灵活又盈利的投资工具进行投资。信托机构对受托财产进行投资时，要秉持忠诚公正的态度为了受益人的利益进行决策，投资决策应合理、及时、谨慎。
第八步：编制会计账目。信托机构编制的会计账目分为两种：一种是在执行遗嘱或管理遗产阶段，即办理完各项遗产所得和债务、费用支付后所作的会计账目，这些会计账目必须上交遗嘱法庭，经其核定后，寄发给受益人若干副本，并允许受益人在一定时期内向法院提出异议。第二种是在办理有关投资和代理等业务时编制的会计账目，这些会计账目无需上交法庭。
第九步：进行财产分配。上交法院的会计账目获准后，由法院签发一份指示信托机构进行财产分配的证书。信托机构在收到该证书后，视遗嘱信托办理的进度决定行使分配权。若遗嘱信托已经办完，则着手对财产进行分配；若仍有部分的投资或其他业务未结束，则等办完之后再行分配。信托机构在制定分配计划时，要充分考虑受益人的意愿，分配财产时，要负责财产所有权的转移。信托机构受到受益人的财产收据后，将收据上交遗嘱法庭，法庭注销该遗嘱信托后，信托机构的遗嘱执行人资格随之丧失，整个遗嘱信托才宣告彻底结束。
第四步：对遗产编制财产目录。信托机构在被正式任命为遗嘱执行人或遗产管理人之后，必须在一定期限内（通常为60天左右）与遗嘱法庭一起对遗产进行清理、核定，若对遗产的价格不好把握时，还可以雇佣中立的专家对遗产进行估值。信托机构应准备一个登记簿，仔细地将死者的财产集中起来，并记录在登记簿上。必须注意的是，若在遗产清理期间财产受损，应由信托机构负责赔偿。
第五步：安排管理遗产和执行遗嘱的预算计划。信托机构在受托管理遗产和执行遗嘱的过程中，会发生一系列的支付，为此，信托机构须拟订一个正式而详细的预算计划，将现金的来源和用途逐项列示出来。若遗产的流动性差，现有的和可能的现金来源不足以支付应付款项，比如债务、税款、丧葬费、受托人初期的管理费用等，则信托机构应制定一个出售部分财产的预算政策和计划。若应付款项大于财产总额，遗嘱法庭规定应优先支付债务和管理费用，不足部分须由死者的支系亲属补足。
第六步：结清税收款项。信托机构应付清与遗产有关的税款，这些税款主要有所得税、财产税和继承税。
第七步：确定对信托资产的投资政策。如果遗嘱中涉及到为了受益人的利益而必须对财产进行再投资的条款，作为受托人的信托机构在准备税收申报单的同时，应该同时制定适当的投资政策和计划，选择既安全灵活又盈利的投资工具进行投资。信托机构对受托财产进行投资时，要秉持忠诚公正的态度为了受益人的利益进行决策，投资决策应合理、及时、谨慎。
第八步：编制会计账目。信托机构编制的会计账目分为两种：一种是在执行遗嘱或管理遗产阶段，即办理完各项遗产所得和债务、费用支付后所作的会计账目，这些会计账目必须上交遗嘱法庭，经其核定后，寄发给受益人若干副本，并允许受益人在一定时期内向法院提出异议。第二种是在办理有关投资和代理等业务时编制的会计账目，这些会计账目无需上交法庭。
第九步：进行财产分配。上交法院的会计账目获准后，由法院签发一份指示信托机构进行财产分配的证书。信托机构在收到该证书后，视遗嘱信托办理的进度决定行使分配权。若遗嘱信托已经办完，则着手对财产进行分配；若仍有部分的投资或其他业务未结束，则等办完之后再行分配。信托机构在制定分配计划时，要充分考虑受益人的意愿，分配财产时，要负责财产所有权的转移。信托机构受到受益人的财产收据后，将收据上交遗嘱法庭，法庭注销该遗嘱信托后，信托机构的遗嘱执行人资格随之丧失，整个遗嘱信托才宣告彻底结束。